По информации издания, 3 ноября 2020 г. появилось решение, согласно которому "АКОМ-инвест" привлекли к налоговой ответственности. Компании доначислили НДС в сумме 383 млн руб. и пени 141 млн рублей. Кроме того, ООО "АКОМ-инвест" получило два штрафа. Первый - на 47,35 млн руб. по п. 3 ст. 122 Налогового кодекса ("Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий), второй - на 920 тыс. руб. по п. 1 ст. 126 Налогового кодекса ("Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля").

ООО "АКОМ-инвест" с выводами налоговой не согласилось и обратилось с апелляционной жалобой в УФНС России по Самарской области. 21 марта 2021 г. решение было оставлено в силе, апелляция отклонена. Тогда "АКОМ-инвест" в мае 2021 г. начал опротестовывать решение фискалов в арбитраже и попутно инициировал самобанкротство, которое сам же приостановил до конца разбирательств с налоговой. Всего "АКОМ-инвест" оспаривает два решения фискалов, общий размер претензий к компании - около 1,5 млрд рублей.

Как пишет "Самарское обозрение", пока разбирательства складываются не в пользу ООО "АКОМ-инвест". Решение от 3 ноября 2020 г. оставлено в силе арбитражным судом первой инстанции, который пришел к выводу, что "выявленные инспекцией в ходе выездной налоговой проверки факты и обстоятельства в их совокупности свидетельствуют об умышленном искажении ООО "АКОМ-инвест" сведений о фактах хозяйственной жизни, которое привело к неправомерной неуплате налога на добавленную стоимость, и указывают на мнимость заключенных сделок с ООО "Торгметаллсервис" по приобретению налогоплательщиком свинца и с ООО "Нордметалл" и ООО "ПМК" по продаже лома".

На ООО "АКОМ-инвест" заведены основные металлургические активы аккумуляторного холдинга "АКОМ". Компания базируется на промплощадке АО "Фосфор" в Тольятти. Фирма обеспечивает порядка 50% потребности АО "АКОМ им. Игнатьева" в свинце марки СМ1. Если верить информации из пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2020 г., общий оборот между АО "АКОМ" и ООО "АКОМ-инвест" составил 2,17 млрд рублей.

Основным поставщиком свинца в проверяемый инспекцией период было ООО "Торгметаллсервис" по договору на поставку "свинцово-сурьмянистого сплава марки PbSb0.9 в чушках", который "является основным сырьем для изготовления готовой продукции в адрес АО "АКОМ". "Таким образом, ООО "АКОМ-инвест" приобретает у "Торгметаллсервиса" материалы, стоимость этих материалов формирует себестоимость готовой продукции в целях исчисления налога на прибыль и на сумму НДС, предъявленного поставщиком, налогоплательщик уменьшает сумму исчисленного НДС", - говорится в материалах суда. Как выяснила налоговая проверка, на самом деле ООО "АКОМ-инвест" ежедневно приобретало лом у более чем 50 контрагентов, и именно этот лом использовался для дальнейшего производства свинца марки СМ1. Доводы о том, что свинец "добывался" именно из лома, подтверждаются экспертизами Тольяттинского госуниверситета и ГБУ "Природоохранный центр".

Что характерно, показания бывших и действующих сотрудников ООО "АКОМ-инвест" разнятся кардинально. Бывшие сотрудники говорят о том, что использовался лом. Действующие - что все производство свинца велось из готовых сплавов.

Согласно выводам налоговой, "ООО "Торгметаллсервис" действовало согласованно с контрагентами второго и последующих звеньев, а также с организацией ООО "Автостар", через которое обналичены денежные средства (10% от суммы поставки)". Это означает, что в противостояние ГК "АКОМ" с налоговой втягивается и ГК "Автофан", именно в нее входит ООО "Автостар", официальный дилер Hyundai.

Фискалы утверждают, что схема работала и в 2015 г., только тогда в качестве партнера выступал "Энергомаш", который, как и ООО "Торгметаллсервис", возглавлял некий Владимир Тарасов. Обе компании сейчас ликвидированы. "Налоговым органом установлено, что задолженность перед поставщиками свинцово-сурьмянистого сплава марки PbSb0.9 (в 2015 г. ООО "Энергомаш", в 2016-2017 гг. ООО "ТМС") оплачена денежными средствами в размере не более 10%, впоследствии они выведены на расчетные счета взаимозависимых организаций автосалонов, входящих в холдинг "Автофан".

ООО "Торгметаллсервис" всплывает и в теме торговли ломом "АКОМ-инвестом", который якобы продавал его ООО "Нордметалл" (через агента ООО "Проммаркет") и ООО "ПМК". Налоговая пришла к выводу, что фактически отгрузки лома не было, а за весь период взаимодействия (с ООО "Норд-металл" весь 2016 г., с ООО "ПМК" весь 2017 г.) не отражено "ни одной хозяйственной операции по поступлению оплаты от покупателей лома". ООО "Нордметалл" погасило свою задолженность по лому путем трехстороннего зачета с ООО "Торгметаллсервис".

Налоговая также установила "возможность действовать всей цепочке контрагентов, включая ООО "Торгметаллсервис" и ООО "АКОМ-инвест", согласованно". Судя по выводам налоговой и суда, координировали весь процесс ООО "Налоговый консультант" и ООО "НК".

Фискалы констатировали, что в ООО "АКОМ-инвест" велась двойная бухгалтерия. Суд согласился и с этим выводом.

Как пишет "СО", ГК "АКОМ" активно сопротивлялась проведению проверки. Часть информации, использованной при вынесении решения, получена от оперативно-розыскной деятельности Управления ФСБ России по Самарской области на территории АО "АКОМ". Николай Игнатьев как президент ГК "АКОМ" даже получил от мирового суда в июне 2020 г. предупреждение за то, что сотрудников налоговой не впустили на территорию предприятий холдинга для проведения дополнительных мероприятий. 4599 документов либо вообще не были представлены, либо представлены с нарушением установленных сроков - из этого и сложился штраф в 920 тыс. руб. (по 200 руб. за документ). Впрочем, учитывая, что в тот момент Игнатьев, судя по всему, уже был болен, а в июле того же года скончался, вряд ли это предупреждение могло на что-то повлиять.

В суде ГК "АКОМ" пыталась выиграть время путем подачи ходатайства об отложении заседания в связи с необходимостью представления дополнительных доказательств, затем ходатайства об отложении в связи с болезнью представителя.

Дмитрий Цибизов, генеральный директор консалтинговой группы DSTS.biz, считает, что для ГК "АКОМ" самым верным вариантом выхода из ситуации будет теперь поиск некоего мирного решения: аккумулировать средства, пытаться договориться о реструктуризации задолженности, договариваться об отсрочке или выплате в рассрочку.